BREX: бухгалтерия от профессионалов

Вопросы и ответы

• Какую нужно сдавать отчетность и когда, если у нас ООО с сотрудниками на системе налогообложения УСН 15%?
  В вашем случае сдается следующая отчетность и в сроки указанные ниже:
  - отчетность в Фонд социального страхования (ФСС) по сотрудникам по форме 4 - ФСС ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным. В 2022 году это до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября, до 20 января 2023
  - отчетность в Пенсионный фонд РФ (ПФР) по сотрудникам по форме РСВ-1 и Персонифицированный учет ежеквартально до 15 числа, месяца следующего за отчетным. В 2022 году это до 15 мая, до 15 августа, до 15 ноября, до 15 февраля 2023
  - отчетность в налоговый территориальный орган (ИФНС) по форме Декларация по УСН один раз в год до 31 марта, года следующего за отчетным. За 2021 год вы должны будете сдать декларацию по УСН до 31 марта 2022 года.
  
  С 2013 года ООО на УСН обязаны один раз в год сдавать бухгалтерскую отчетность для малых предприятий, которая состоит из Бухбаланса (форма N 1) и Отчета о деятельности предприятия (форма N 2). Срок сдачи до 31 марта, года следующего за отчетным. Т.е. бухотчетность за 2021 год вы должны будете сдать до 31 марта 2022 г.
  Также вы должны не забывать рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по налогу до 25 числа, месяца следующего за кварталом. В 2022 году вы должны оплатить авансовый платеж по налогу до 25 апреля, до 25 июля, до 27 октября (перенос), годовой платеж до 31 марта 2022 г.

• Какие сроки сдачи отчетности ИП на УСН?
  Раз в год до 30 апреля, года следующего за отчетным ИП обязать составить и сдать годовую нулевую или полную бухгалтерскую отчетность по форме декларация по УСН.
  Если оборотов у предпринимателя не было, т.е. движения по расчетному счету и кассе отсутствовали, то необходимо сдавать нулевую отчетность. Штраф за не сдачу нулевой отчетности составляет 1000 рублей согласно п.1 ст.119 1 часть Налогового Кодекса РФ.
  Если же движения по расчетному счету и кассе у предпринимателя были, то в этом случае так же до 30 апреля необходимо составить и сдать отчетность по УСН, учитывая уплаченные ежеквартальные авансовые платежи.
  ИП имеющие наемных сотрудников обязаны ежеквартально предоставлять отчетность во внебюджетные фонды:
  - В ФСС до 20 числа, следующим за отчетным форма 4-ФСС в соцстрах (ФСС) (ежеквартальная и годовая формы);
  - В ПФР до 15 числа, 2-го месяца следующим за отчетным форма РСВ-1 и формы персонифицированного учета в пенсионный фонд (ПФР) (ежеквартальная и годовая формы);
  - В ИФНС до 20 января Сведения о среднесписочной численности работников; до 01 апреля года следующего за истекшим сведения о доходах работников.

• Какую отчетность нужно сдавать ООО на ОСНО и в какие сроки?
  Компании на общей системе налогообложения (ОСНО) обязаны сдавать следующие формы отчетности:
  - Декларация по НДС. Сдается ежеквартально до 25 числа, месяца следующего за отчетным кварталом;
  - Декларация по Прибыли. Сдается до 28 числа, месяца следующего за отчетным кварталом;
  - Декларация по налогу на Имуществу (Авансовые платежи). Сдается до 30 числа, месяца следующего за отчетным кварталом;
  - ООО, являющиеся владельцами транспортных средств, обязаны начислять и уплачивать транспортный налог и сдавать декларацию по транспортному налогу. Декларация по транспортному налогу сдается по месту нахождения транспортных средств. В Москве декларация по транспортному налогу сдается один раз в год;
  - ООО, являющиеся владельцами земельных участков, обязаны начислять и уплачивать земельный налог и сдавать декларацию по земельному налогу. Декларация по земельному налогу сдается по местонахождению земельного участка.
  
  В том, случае если компании не ведет хозяйственной деятельности, но еще не ликвидирована - она обязана сдавать нулевые отчеты по этим же формам.
  
  В случае если в компании трудоустроены сотрудники, то дополнительно к вышеописанному списку:
  - В ФСС до 20 числа, следующим за отчетным форма 4-ФСС в соцстрах (ФСС) (ежеквартальная и годовая формы);
  - В ПФР до 15 числа, 2-го месяца следующим за отчетным форма РСВ-1 и формы персонифицированного учета в пенсионный фонд (ПФР) (ежеквартальная и годовая формы);
  - В ИФНС до 20 января Сведения о среднесписочной численности работников; до 01 апреля года следующего за истекшим сведения о доходах работников.

• Обязаны ли ООО сдавать нулевую отчетность по НДС в электронном виде?
  Согласно пп. «а» п. 2 ст. 12 Закона N 134−ФЗ в п. 5 ст. 174 НК РФ декларацию по НДС обязаны сдавать в электронном виде не только плательщики НДС, но и агенты и даже упрощенцы, если выставили счет-фактуру с НДС. В данном пункте статьи ни чего не сказано про организации, у которых в силу деятельности бизнеса нет оборотов и вследствие данного факта НДС нулевой. Поэтому даже нулевой НДС необходимо сдавать в электронном виде с помощью операторов электронного документооборота.
  То есть все компании на общей системе налогообложения обязаны сдавать нулевой НДС только в электронном виде.

• Обязаны ли налоговые агенты подключаться к оператору электронной связи для сдачи НДС электронно?
  Вопрос:
  Наша компания ООО на Упрощенной системе налогообложения 15%. Мы снимаем в аренду помещение, которое принадлежит государству (т.е. муниципальная собственность). Вследствие данного факта мы являемся агентами по уплате НДС. Обязаны ли мы подключаться к оператору электронной связи для сдачи декларации через специальную программу?
  
  Ответ:
  Так как вы являетесь налоговыми агентами и сдаете декларацию НДС, то согласно пп."а" п.2 ст.12 Закона N 134-ФЗ п. 5 ст. 174 НК РФ вы обязаны начиная с 1 квартала 2014 года подавать эту декларацию в свой налоговый орган только через электронный канал связи.

• Нужно ли каждый год подтверждать вид деятельности в ФСС?
  Вопрос:
  Если в ООО не изменился вид экономической деятельности, нужно ли каждый год подтверждать вид деятельности в ФСС и в какой срок сдавать заявление на подтверждение вида экономической деятельности?
  
  Ответ:
  Вне зависимости от смены вида деятельности каждое ООО обязано 1 раз в год подтверждать свой основной ОКВЭД, тем самым подтверждать право применения утвержденного тарифа взносов на травматизм. Заявление на подтверждение кодов ОКВЭД подается вместе с отчетом 4-фсс в ФСС за 1 квартал до 20 апреля года, следующего за отчетным.